יש לכם חברה אמריקאית? הנה מה שחשוב לדעת על הדרישות החשבונאיות בארה"ב

בשנים האחרונות יותר ויותר חברות ישראליות, ובעיקר סטארטאפים, מקימים חברות בת או חברות אם בארה"ב – לרוב מדלאוור, קליפורניה או ניו יורק. אך לצד ההזדמנויות העסקיות הרבות שמציע השוק האמריקאי, יש להבין שגם הדרישות הרגולטוריות, ובמיוחד בתחום החשבונאות והדיווח הפיננסי, שונות ולעיתים מורכבות בהרבה מהנהוג בישראל.

במאמר הזה נסקור את עיקרי הדרישות החשבונאיות בארה"ב שחשוב שתכירו, במיוחד אם אתם בעלי חברה אמריקאית, מנכ"לים, סמנכ"לי כספים או יזמים המנהלים פעילות חוצת יבשות.

1. מיסוי דו-שלבי: חברה אמריקאית לא שווה ל-LLC

אחד ההבדלים המרכזיים בין התאגדות בארה"ב לבין ישראל הוא במבנה המיסוי. חברה מסוג C-Corporation (הנפוץ ביותר בסטארטאפים) כפופה למיסוי פדרלי (Federal Tax) ולעיתים גם למיסוי מדינתי (State Tax). בנוסף, אם יש חלוקת דיבידנד – מדובר במס כפול בדומה לשיטה הנהוגה בישראל, גם ברמת החברה וגם ברמת בעלי המניות.

לצורך כך נדרשת הנהלת חשבונות מסודרת ומתועדת היטב שתאפשר דיווח מדויק ושקוף לרשות המיסים האמריקאית (IRS) ולמדינה שבה התאגדה החברה.

2. חשבונאות אמריקאית מבוססת על US GAAP

בישראל מרבית החברות הקטנות עובדות לפי עקרונות החשבונאות הישראליים או לפי IFRS. בארה"ב הדרישה לחברות היא לעבוד לפי כללי US GAAP – שהם מערכת כללים חשבונאיים שונה ומפורטת, במיוחד כשמדובר בהכרה בהכנסות, טיפול בהתחייבויות עתידיות, מניות לעובדים ועוד.

אם החברה שואפת לגייס כסף ממשקיעים אמריקאים, לעבוד מול מוסדות פיננסיים או להיערך להנפקה – העבודה לפי US GAAP היא חיונית.

3. דוחות מס שנתיים – Form 1120

חברה אמריקאית חייבת להגיש דוח מס שנתי לרשות המסים הפדרלית (IRS). לרוב מדובר על טופס Form 1120 (לחברות מסוג C-Corp) שמרכז את כלל ההכנסות, ההוצאות, חישוב הרווח, המיסים ועוד.

הגשת הדוח נעשית עד ה-15 באפריל (או עד ה-15 באוקטובר אם הוגשה בקשת דחייה), וחובה לצרף אליו הנהלת חשבונות שנתית, מאוזנת ועדכנית, לעיתים יזמים מתעלמים מדרישה זו, שכן הם שמעו היכן שהוא שאין חובת ניהול ספרים בארה"ב. אולם אנחנו ב AccountX נתקלים בחברות שלא ניהול הנהח"ש ונדרשים על ידי רואה חשבון האמריקאי לשלוח מאזן בוחן (Trial Balance) אולם הם לא שמרו תיעודים, והכנה רטרואקטיבית של המאזן אורכת זמן רב יותר ועולה אף יותר.

4. דוחות תקופתיים ומעקב פיננסי חודשי

מעבר לדוחות השנתיים, נהוג להפיק דוחות חודשייים (או רבעוניים) לצורך בקרה שוטפת. משקיעים, דירקטוריון, בנקים ומוסדות פיננסיים דורשים לראות את מצב החברה, להבין את ה-Burn Rate, תזרים המזומנים, הכנסות והתחייבויות.

דוחות אלה לא נדרשים תמיד על פי חוק, אך הם הכרחיים לניהול תקין של החברה. כמו כן, עבור חברות עם פעילות מסחרית – נדרשת גם הפקת חשבוניות, תיעוד הכנסות והוצאות, ומעקב אחרי לקוחות וספקים.

5. ניהול שכר בארה"ב – Payroll

שכירת עובדים בארה"ב מחייבת פתיחת תיקי מס (כמו EIN), רישום במדינה הרלוונטית, תשלום מיסי שכר, ביטוחים סוציאליים, ועמידה בחוקי העבודה האמריקאיים. המשמעות היא שיש צורך בשירות Payroll מקצועי – בין אם דרך מערכת אוטומטית ובין אם באמצעות משרד שמספק את השירות כגון לשכות שרות Paychex.

טעויות בתחום זה עלולות לעלות ביוקר – לרבות קנסות, תביעות, או נזק תדמיתי מול עובדים אמריקאים.

6. Sales Tax – מע"מ אמריקאי

בניגוד לישראל, בארה"ב אין מע"מ אלא Sales Tax (מומלץ לקרוא את מאמרנו בנושא מס מכירה) שמחושב ברמת המדינה ולעיתים גם ברמת העיר. חברות המוכרות מוצרים או שירותים פיזיים או דיגיטליים חייבות לבדוק האם הן נדרשות לגבות Sales Tax, ואם כן – לדווח ולשלם את המס בהתאם לכללי אותה מדינה.

הנושא הפך למורכב במיוחד מאז פסיקת South Dakota v. Wayfair, שבה הוחלט שגם חברות ללא נוכחות פיזית במדינה עשויות להידרש לגבות Sales Tax.

7. שירות הנהלת חשבונות חוצה גבולות

כדי לנהל חברה אמריקאית בצורה תקינה, כדאי להיעזר בגורם מקצועי שמבין גם את הדרישות האמריקאיות וגם את הצרכים של החברה הישראלית – במיוחד כשמדובר בפעילות דו-לאומית. שירותי הנהלת חשבונות שמותאמים לחברות עם ניהול ישראלי ופעילות בארה"ב כוללים:

• התאמה בין חוקי המס של שתי המדינות

• תיאום בין חשבונאות לפי IFRS לבין US GAAP

• טיפול בדוחות מס אמריקאיים (Federal + State)

• עבודה עם רואי חשבון אמריקאים

• דיווחים למשקיעים

לסיכום:

הקמה או ניהול של חברה בארה"ב דורשים הבנה עמוקה של הכללים החשבונאיים, החוקים המקומיים, ומערכת המיסוי המורכבת. טעויות קטנות עלולות להוביל לקנסות, עיכובים בגיוסים או פגיעה באמינות החברה מול שותפים עסקיים.

אנחנו ב-AccountX מלווים עשרות חברות ישראליות עם פעילות בארה"ב – משלב ההתאגדות ועד הניהול השוטף. אנחנו מציעים שירותי הנהלת חשבונות מותאמים לחברות אמריקאיות, עם ניסיון רב והיכרות מעמיקה עם הדרישות בארה"ב. אם יש לכם חברה אמריקאית – נשמח לעזור לכם לישון בשקט