ביטקוין -כיצד להימנע מתשלום מס מיותר
במאמרי הקודם בדבר מיסוי מטבעות קריפטו עסקנו במיסוי מטבעות ונכסים קריפטוגרפים ע"פ הוראות חוזר מס הכנסה מחודש מאי 2018, המחייב מס רווחי הון על הרווחים שנצברו ממסחר, בדומה למיסוי ניירות ערך. במאמר היום נעסוק בסוגיות מיסוי קריפטו מורכבות יותר וכן טיפים והמלצות כיצד לחסוך מס מיותר.
המרת קריפטו בקריפטו
המרת קריפטו בקריפטו (נקרא גם מסחר באלטים) הינו מסחר של קריפטו, שלא מעורב בו כספי FIAT (כסף מפוקח על ידי בנק מרכזי כגון שקל ודולר) לדוגמא מכרנו 1 ביטקוין ורכשנו 10 אתר (Ether) או USDT. מס הכנסה רואה במסחר כזה כשני ארועים שונים:
1. מכירת ביטקוין – זהו ארוע מס שיש לדווח עליו, ולשלם מס במידת הצורך.
2. רכישת Ether – ארוע שני שאינו קשר לארוע המכירה (לפחות בעיני מס הכנסה).
רבים שואלים אותי, מדוע יש פה ארוע מס ומהיכן אני ישלם את המס אם עדיין לא מכרתי את מטבעות הקריפטו שברשותי. זוהי שאלה טובה, ולצערי אנחנו לא מסכימים לגישה של מס הכנסה. שכן אין כאן עסקת מזומן, ויש כאן קושי תזרימי לשלם את המס. ויותר מכך גם אם מכרנו למזומן, לא היה לנו דרך להכניס את הכסף לבנק ישראלי, עם זאת ע"פ חוזר מס הכנסה יש כאן ארוע החייב בדיווח ולכן יש להערך במקרה כזה מבעוד מועד מבחינה תזרימית, לאחרונה הצלחנו להכניס כספי קריפטו לאחר עבודה משותפת עם הבנק על ידי הוכחת נתיב הכסף, כאמור זה מבוצע בצורה פרטנית ולא מתאים לכל אחד..
מיסוי אלטים
מיסוי איירדרופ (Airdrop)
Airdrop– הוא למעשה חלוקת טוקנים בחינם, מדוע שמישהו יחלק לכם טוקן בחינם? אין כאן פילנטרופיה טהורה. מי שמחלק יש לו בדרך כלל מטרה עסקית של קידום מטבע, או מיזם עסקי לעיתים יש קריטריונים מוגדרים למי יכול לקבל את ה- Airdrop, לדוגמא לכל מי שיפרסם או יקדם את המטבע ברשת חברתית יקבל טוקן, כן כל מי שירשם או יסחר דרך פלטפורמה X יקבל טוקן.
יש הטוענים שיש למסות את ה- Airdrop במס הכנסה, יש הטוענים כי מדובר במתנה שאינה חייבת במס כלל, ויש הטוענים כי המיסוי של Airdrop הינו דומה למיסוי של מטבע קריפטו, מס של 25%, כאשר הרווח מחושב ע"פ ההפרש בין מחיר המכירה של הטוקן שהתקבל בחינם, למחיר הקנייה שלו (שכאמור הוא 0 שכן התקבל בחינם), הפער נקרא רווח הון ועליו יש לשלם 25%.
עד שהנושא לא יובהר על ידי הרשויות אנו ממליצים לתת גילוי בדוח האישי שמוגש למס הכנסה אודות ה-Airdrop.
מיסוי פורק FORK
FORK הינו פיצול המתרחש ברשת הבלוקצ'יין. הפיצול מתרחש בעקבות שדרוג של טכנולוגיית הבלוק'ציין, כאשר יש הסכמה בין קבוצות המפתחים ומבוצע תאימות לאחור זה יקרא Soft Fork, אולם לעיתים לא תהיה הסכמה בין המפתחים חוסר הסכמה כזה נקרא Hard Fork, פיצול כזה התרחש בשנת 2017 כאשר Bitcoin Cash פוצל מהביטקוין, כך שנוצרו שתי שרשרות (Chain) לבלוקציין המקורי.
בעת הפיצול מי שהחזיק במטבע המקורי לפני הפיצול, ובאותו מטבע לאחר הפיצול. מבחינתו לא קרה דבר. אולם מי שהחזיק לדוגמא בביטקוין לפני הפיצול (BTC), וב – Bitcoin Cash בעקבות הפיצול, לכאורה לאור האמור בסעיף הראשון המרת קריפטו בקריפטו הינו ארוע מס. אולם לדעתנו מכיוון שיש כאן ארוע כפוי שלא בשליטתנו (כח עליון), אין לראות בארוע זה ארוע מס ולא יחול מס רווחי הון, כל עוד לא מימשנו ע"י מכירה .
מיסוי Staking
Stak מתייחס לאחזקת מטבעות לתקופה מוגבלת על רשת הבלוקצ'יין (כגון 2 Ethereum) כך שתוך כדי האחזקה המטבעות כורים את עצמם (POS), כאשר המחזיקים נהנים מהכנסה פאסיבית כגון 10% על המטבעות שהחזיקו ומרווחים או דיבדנדים.
הפקדת המטבעות ל Staking Pool אינה ארוע מס שכן העברת מטבעות מארנק לארנק אינה ארוע מס. עם זאת קבלת הריבית/דיבידנד יש מחלוקת האם תחוייב כמס הכנסה על ריבית בעת הקבלה, או שתחוייב ברווח הון עם המכירה.
טיפים לחיסכון בתשלום מס
- המלצתנו מי שיש לו 10-15 תנועות קריפטו בשנה, יכול להגיש את דוח 1399 באופן עצמאי ולדווח על ה רווחים/הפסדים ממסחר ולשלם את המס במידת הצורך. אם המסחר שלך מערב מספר ארנקים, וטרנזקציות מעל 10-15 , מומלץ להעזר ברואה חשבון המבין בעולמות הקריפטו.
- במידה ונוצרו לך הפסדים מהמסחר במטבעות, כדאי לדעת שניתן לקזז את ההפסד כנגד הכנסות הוניות ממקורות אחרים לדוגמא ממכירת בית, או ממכירת ניירות ערך אחרים.
- סוחרים מקצועיים שאופי המסחר שלהם מגיע לכדי עסק (יש קריטריונים בפסיקה ובחקיקה) יכולים לקזז הפסדים או רווחים מהמסחר כנגד מקורות הכנסה אחרים ולא רק כנגד הכנסות הוניות. במקרה כזה יש לבחון גם את נושא חבות במע"מ.
- חובה לשמור על הוכחת קנייה של המטבעות שכן בלעדי זה, יהיה קשה להוכיח מהו המחיר הרכישה המקורי, ולעיתים רשויות המס לא יכירו בעלות הרכישה, כך שהוא יהיה 0 דבר שמגדיל כמובן את הרווח הון.
- הפסד שנוצר לנו השנה ולא קוזז, ניתן להעבירו לשנים הבאות, ובמידה ושנה הבאה יהיה לנו רווח ממסחר, נוכל לקזז אותו בהתאם
לנו ב- AccountX ניסיון רב בעבודה עם מטבעות קריפטוגרפיים, הגשת דוחות אישיים לסוחרי קריפטו ו-NFT כולל עבודה בסביבה מרובת מטבעות ארנקים וטרנזקציות. כן אנו מלווים בורסות למסחר וכורים. מעוניין לשמוע עוד? קבע פגישה לייעוץ.
