במיסוי קריפטו, השאלה החשובה אינה רק אם הכסף הגיע לחשבון הבנק. אירוע המס נבחן כאשר מוכרים, מחליפים או מקבלים נכס דיגיטלי – קריפטו, ולעיתים גם כאשר הפעולה מתבצעת כולה בתוך בורסה או ארנק. להלן תשובות קצרות לשאלות שחוזרות שוב ושוב, וההסבר שמאחוריהן.
תשובות קצרות לשאלות נפוצות
האם העברת קריפטו מארנק אחד שלי לארנק אחר שלי היא אירוע מס?
לא, אם מדובר באותו נכס ובאותה בעלות. העברת 1 ETH מארנק פרטי ל-Binance, או בין שני ארנקים פרטיים שלכם, אינה מכירה ואינה יוצרת רווח. צריך לשמור תיעוד שמוכיח ששני הארנקים שייכים לכם.
האם הפסד ב-Polymarket מוכר לצורכי מס בישראל?
לא ניתן להניח אוטומטית שכן. צריך לבחון את אופי העסקה, האם מדובר בנגזר פיננסי, בפעילות השקעתית, בהימור, או בפעילות עסקית. הסיווג יקבע אם ואיך ניתן לקזז את ההפסד.
האם Airdrop הוא הכנסה?
לרוב כן, כבר במועד קבלת המטבעות. כאשר התקבל נכס בעל שווי שניתן לממש או לסחור בו, רשות המסים עשויה לראות בקבלתו הכנסה. אופן הסיווג והעיתוי דורשים בדיקה מעמיקה יותר.
כיצד ממוסה מסחר Futures בבינאנס או בבורסה אחרת?
הרווח אינו פטור רק מפני שלא מכרתם BTC או ETH בפועל. מסחר Futures הוא עסקה פיננסית בפני עצמה. יש לחשב את הרווח וההפסד בכל עסקה, לבחון את סיווג הפעילות, ולתעד גם את העמלות והמינוף.
העברה עצמית אינה מכירה, אבל תיעוד הוא חלק מהעניין
נניח שקניתם 2 ביטקוין – BTC בבורסה, משכתם אותם ל-Ledger או כל ארנק קר אחר, ולאחר שנה העברתם אותם בחזרה לבורסה אחרת. כל עוד הועברו אותם 2 ביטקוין BTC שבבעלותכם, ללא החלפה לנכס אחר וללא העברת בעלות, אין כאן רווח ממומש.
הבעיה מתחילה כשאין רצף מסמכים. בנק, רואה חשבון או רשות המסים עשויים לבקש להבין מה מקור הנכסים ומה היה מחיר הרכישה שלהם. ההמלצה שלנו הינה לשמור היסטוריית פעילות מהבורסות, מזהי עסקאות (TxID), כתובות ארנקים ותיעוד של ההפקדה והמשיכה. מי שמנסה לשחזר את זה שלוש שנים אחר כך, מגלה מהר מאוד שבלוקצ'יין שקוף לא אומר שהסיפור החשבונאי מסודר, ופשוט לשיחזור
Polymarket: ההפסד אינו בהכרח הפסד הון
ב-Polymarket המשתמש קונה ומוכר חוזים על תוצאה של אירוע. לדוגמה, רכישת חוזה ב-400 דולר שמסתיים ללא תשלום יוצרת הפסד כלכלי ברור של 400 דולר. השאלה לצורכי מס היא מאיזה מקור נובע ההפסד.
אם הפעילות תסווג כעסקת הון או כנגזר פיננסי, ייתכן שהפסד יקוזז מול רווחי הון, לפי הכללים החלים על אותו סיווג. אם יראו בהימור, התוצאה יכולה להיות שונה לחלוטין, שכן הימורים ממוסים ב 35% מס, וההפסדים מהימורים אינם ניתנים לקיזוז מההכנסות. נכון לתאריך כתיבת המאמר אין הנחיה רישמית בנושא, וכל רואה חשבון נוהג לפי שיקול דעתו.
Airdrop: מועד הקבלה ומועד המכירה הם שני אירועים שצריך להפריד
Airdrop אינו תמיד "כסף חינם" מבחינת מיסוי. אם התקבלו 1,000 טוקנים ושווים ביום שבו עמדו לרשותכם 2,000 דולר, השווי הזה עשוי להיות נקודת המוצא להכנסה במועד הקבלה. אם תמכרו אחר כך את הטוקנים ב-3,000 דולר, צריך לבחון גם את הרווח שנוצר בין מועד הקבלה למועד המכירה.
לא כל הקצאה זהה. יש הבדל בין טוקן שניתן מיד לסחור בו, טוקן נעול (Vesting), תגמול על פעילות בפרוטוקול, והקצאה שאין לה שוק פעיל או שווי אמין ביום הקבלה. אלה אינם פרטים טכניים, הם קובעים את מועד המס ואת הסכום. בכל מקרה רשות המיסים נוטה לראות בזה כהכנסה חייבת בשיעור מס של 25% במועד המימוש.
Futures: המינוף לא משנה את חובת הדיווח
במסחר Futures, הרווח מחושב לפי סגירת הפוזיציה ולא לפי סכום הבסיס בלבד. נניח שהפקדתם 1,000 USDT כבטוחה ופתחתם פוזיציה ממונפת. אם סגירת העסקה הותירה לכם רווח של 600 USDT לאחר עמלות, הרווח הרלוונטי הוא 600 USDT, גם אם לא משכתם אותו מהבורסה.
יש להמיר את תוצאות העסקאות לשקלים לפי שער חליפין, לכלול עמלות, ולשמור דוחות מפורטים של פתיחה, סגירה, Funding, Liquidation והעברות. פעילות תכופה, שיטתית ובהיקף משמעותי גם מעלה את שאלת הסיווג כעסק (תדירות גבוהה, מלווה במימון וידע יכול להיחשב כעסק ולשיעור מס שולי של עד 25%), ואז שיעור המס ואופן קיזוז ההפסדים אינם בהכרח אלה של משקיע פרטי.
בקריפטו, הדוח השנתי הוא בסוף רק התוצאה. העבודה האמיתית היא לבנות תמונה אמינה של כל העסקאות, מהמקור ועד המכירה או הסגירה.
