הוצאות מוכרות לעוסקים מורשים בישראל:
עוסקים מורשים בישראל הם עסקים קטנים ובינוניים המחויבים בדיווח על הכנסותיהם והוצאותיהם לרשויות המס. ניהול נכון של ההוצאות העסקיות הוא חיוני להפחתת חבות המס ולשמירה על רווחיות העסק. במאמר זה נסקור את סוגי ההוצאות המוכרות לעוסקים מורשים, התנאים להכרה בהוצאות והטיפים לניהול הוצאות יעיל.
סוגי הוצאות מוכרות :
שכירות וארנונה: הוצאות על שכירות המשרד או החנות, וכן תשלומים לארנונה המוטלת על הנכס בו מתבצע העסק.
תקשורת ואינטרנט: תשלומים עבור שירותי טלפון, אינטרנט וסלולר המשמשים את העסק.
חשמל, מים וגז: הוצאות עבור שימוש בחשמל, מים וגז לצורכי העסק.
הוצאות שיווק ופרסום: הוצאות פירסום בגוגל או פייסבוק מוכרות, כן הוצאות השתתפות בכנסים, וחומרים שיווקיים.
פרסום במדיה: הוצאות על פרסומות בעיתונות, בטלוויזיה, ברדיו, ובאינטרנט.
עיצוב וגרפיקה: תשלומים על עיצוב גרפי, עיצוב אתרים ושירותי הדפסה.
השתתפות בתערוכות וכנסים: עלויות הקשורות להשתתפות באירועים מקצועיים ועסקיים.
הוצאות ניהוליות ומשפטיות:
שירותי ראיית חשבון וייעוץ מס: תשלומים על שירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס, והנהלת חשבונות.
שירותים משפטיים: הוצאות על שירותי עורכי דין בנושאים עסקיים, כמו עריכת חוזים וייעוץ משפטי.
הוצאות מימון : עמלות בנקיות, ריבית על הלוואות ועלויות ניהול חשבונות בנק.
שכר עובדים: הוצאות על שכר עובדים, לרבות ביטוח לאומי, ביטוח בריאות וקופות גמל.
הכשרות והדרכות: תשלומים על הכשרות מקצועיות והדרכות לעובדים.
הוצאות אחזקקת כלי רכב:
דלק ואחזקה: הוצאות על דלק, תיקונים ואחזקה של רכבי העסק.
ביטוח רכב: עלויות ביטוח הרכב המשמש לצורכי העסק.
יש כמובן אבחנה בחוק בין אחזקת כלי רכב שונים כגון אחזקת קטנוע לרוב תוכר ב-100%, בעוד אחזקת כלי רכב פרטי יוכר לרוב על פי 45%, כהוצאה מותרת למס. אחזקת כלי רכב מעל 3.5 טון המשמש את העסק גם יוכר במלואו, ואף ניתן לקזז את המע"מ בגינו.
רכב המוצמד לעובד, יש לזקוף שווי שימוש בשכר העובד (שווי שימוש של 2.48% משווי רכב חדש)
תנאים להכרה בהוצאות
על מנת שהוצאה תוכר כהוצאה עסקית על ידי רשויות המס, יש לעמוד במספר תנאים:
הוצאה בייצור הכנסה: ההוצאה חייבת להיות קשורה באופן ישיר או עקיף לייצור הכנסה עבור העסק. לדוגמא נסיעה עסקית לחו"ל תוכר במגבלות שקבעה רשות המיסים, בעוד נסיעה שאינה עיסקית לא תתור בניכוי
הוצאה הכרחית וסבירה: ההוצאה חייבת להיות הכרחית וסבירה לצורכי העסק. למשל, הוצאות על יוקרה או מותרות עשויות להידחות.
תיעוד ואסמכתאות: יש לשמור תיעוד מתאים ואסמכתאות לכל הוצאה, כגון חשבוניות, קבלות ותיעוד בנקאי.
מעקב שוטף: מומלץ לנהל רישום שוטף של כל ההוצאות העסקיות באמצעות תוכנות לניהול פיננסי או גיליונות אלקטרוניים.
שמירה על מסמכים: חשוב לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים להוצאות העסק, כגון חשבוניות, קבלות, תיעוד עסקאות ועוד.
התייעצות עם רואה חשבון: מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מקצועי לצורך תכנון מס והבנה מעמיקה של ההוצאות המוכרות.
סיכום
ניהול נכון של הוצאות עסקיות הוא חיוני להפחתת חבות המס ולהבטחת רווחיות העסק. על עוסקים מורשים לוודא שהוצאותיהם עומדות בתנאים להכרה על ידי רשויות המס, ולנהל תיעוד מתאים ואסמכתאות לכל הוצאה. התייעצות עם רואה חשבון מקצועי יכולה לסייע בהבנה ובתכנון נכון של ההוצאות העסקיות, ולהבטיח ניצול מקסימלי של ההטבות המיסויות
