ביקורת דוחות כספיים

ביקורת דוחות כספיים של חברת טכנולוגיה וסטארטאפים, מחייבות הכרה של עולמות הטכנולוגיה עם הבנה של חשבונואת מתקדמת המתאימה לעולמות תוכן אלו. על המבקר להבין עולמות טכנולוגיה ומינוחים מקצועיים על מנת שיוכל לתקשר ברמה מקצועית עם הנהלת החברה לדוגמא הכרה של מינוחים כגון גיוס SEED, ARR, CAC, LTV. לא מעט רואי חשבון לא מכירים מינוחים אלו לעומק, ולעיתים זה פוגע בביקורת עצמה. בנוסף על המבקר להכיר תקני חשבונאות ייחודיים לחברות טכנולוגיה כגון הכרה בהוצאות מו"פ (IAS 38) ותקן IFRS 15 המטפל בהכנסות מחוזים על לקוחות.

תחילה, מהי בעצם ביקורת דוחות כספיים?

ביקורת דוחות כספיים היא תהליך שמטרתו לבדוק את הדוחות הכספיים של חברה על מנת לוודא שהם מדויקים ומשקפים את מצבה הפיננסי האמיתי. תהליך זה מתבצע על ידי רואה חשבון מוסמך ונעשה בהתאם לסטנדרטים חשבונאיים מקובלים. הביקורת מבוצעת על ידי רואה חשבון מוסמך בשנה העוקבת לשנת הדוח לדוגמא דוחות כספיים לשנת 2024 יבוצעו בתחילת שנת 2025 לאחר שהנהלת החשבונות סיימה את עבודת כולל התאמת בנקים ספקים וניתוח כרטיסים.

מדוע ביקורת דוחות כספיים חשובה במיוחד לחברות טכנולוגיה וסטארטאפים?

1. שקיפות וגיוס משאבים: חברות טכנולוגיות וסטארטאפים נדרשים לרוב לגייס הון חיצוני. משקיעים פוטנציאליים יבקשו לרוב דוחות מנהלים פנימיים של החברה כגון תחזית שנתיים קדימה, ובנוסף יבקשו דוחות כספיים מבוקרים.
2. עמידה בדרישות רגולטוריות: חברות טכנולוגיה, במיוחד אלו שפועלות בשווקים בינלאומיים, חייבות לעמוד בדרישות רגולטוריות מחמירות. ביקורת דוחות כספיים מסייעת להבטיח עמידה בתקנים ולמנוע קנסות ועונשים.
3. זיהוי מוקדם של בעיות: ביקורת יסודית יכולה לסייע בזיהוי מוקדם של בעיות חשבונאיות או תהליכים פנימיים שאינם יעילים, דבר שיכול לחסוך לחברה כספים ומשאבים בעתיד.

אתגרים ייחודיים בביקורת דוחות של חברות טכנולוגיה וסטארטאפים

חברות טכנולוגיה מתאפיינות במודלים עסקיים מורכבים, נכסים בלתי מוחשיים כגון פטנטים וקניין רוחני, והכנסות ממנויים וממוצרים דיגיטליים. כל אלו דורשים רמות מורכבות נוספות בתהליך הביקורת.

1. הערכת שווי נכסים בלתי מוחשיים: נכסים כמו קוד תוכנה, פטנטים וקניין רוחני (IP) הם חלק מהותי בשווי החברה, אך קשה להעריך אותם באופן מדויק. על המבקר לשקול כיצד להציג נכסים אלו בדוח הכספי
2. הכנסות על בסיס חוזי SaaS: בסטארטאפים המציעים שירותי SaaS, יש לעתים קושי בניהול חשבונאי מדויק של הכנסות מחוזים רב-שנתיים. על המבקר לבחון את ההכנסות ולעיתים יבצע תיקון כגון מיון של חלק מההכנסה להכנסה מראש.
3. שינויים מהירים בעסק: הסטארטאפים לרוב מתמודדים עם שינויים מהירים במודל העסקי שלהם, מה שמצריך עדכון תכוף של תהליכים חשבונאיים והתאמה לסטנדרטים מתפתחים.

טיפים לביצוע ביקורת מוצלחת

1. עבודה עם רואה חשבון המתמחה בטכנולוגיה: חשוב לבחור רואה חשבון שיש לו ניסיון בתחום הטכנולוגיה והסטארטאפים, על מנת לוודא שהביקורת תהיה מדויקת ומותאמת לאופי החברה. לנו באקאונטיקס ניסיון של 25 שנים בעבודה עם חברות טכנולוגיה כולל ביקורת, מחירי העברה ותוכניות עיסקיות
2. תיעוד והכנת מסמכים: כדאי להשקיע בתיעוד מסודר של התהליכים הפנימיים הסכמים מהותיים והסכמי השקעה, כך שרואה החשבון יוכל לעבוד בצורה יעילה, זה יכול להתבצע באמצעות הקמת חדרי נתונים (Data Rooms) זה יכול גם לעזור מאוד בגיוס כספים בתהליך ה Due Diligence
3. שקיפות בתקשורת עם ההנהלה: חשוב לדווח להנהלה על תוצאות הביקורת באופן שקוף וברור, כדי שלא תהיינה הפתעות. לדוגמא הערת עסק חי, לסטארטאפ שהיקף המזומנים שלא לא מספיק לשנה קלמדרית קדימה. ל