יתרונות וחסרונות של עוסק מורשה מול פתיחת חברה

 מבוא

בישראל, עסקים קטנים ובינוניים יכולים לבחור בין שתי צורות התאגדות עיקריות: עוסק מורשה וחברה בע"מ. כל אחת מהן מציעה יתרונות וחסרונות שונים שיש לקחת בחשבון לפני קבלת החלטה סופית. במאמר זה נבחן את היתרונות והחסרונות של שתי הצורות, תוך הדגשת ההיבטים החשבונאיים, המיסויים והניהוליים של כל אחת מהן.

 עוסק מורשה

 יתרונות:

1. פשטות וקלות הקמה: תהליך הרישום כעוסק מורשה הוא פשוט ומהיר יחסית, ללא צורך בהגשת מסמכים מורכבים או קבלת אישורים ממוסדות רבים.

2. ניהול חשבונות פשוט: עוסק מורשה נדרש לניהול חשבונות פשוט יחסית, הכולל הנהלת חשבונות חד-צדית והגשת דוחות שנתיים לרשויות המס. ניהול חשבונות חד צידי הוא זול יותר ופשוט יותר לעוסק, מצד שני רמת המעקב והפירוט שלו פחות מהנהלת חשבונות דו צדדית.

3. עלויות נמוכות: עלויות ההקמה והניהול של עוסק מורשה נמוכות יחסית, מכיוון שאין צורך בתשלום אגרות רישום שנתיות והנהלת חשבונות מורכבת פחות, כן אין צורך בדוח כספי מבוקר על ידי רואה חשבון , עלות שנתית של אלפי שקלים.

4. שליטה מלאה: בעל העסק הוא המחליט היחידי בנוגע לניהול העסק, מה שמאפשר גמישות ומהירות בקבלת החלטות.

 חסרונות:

1. אחריות אישית בלתי מוגבלת: בעל העסק נושא באחריות אישית בלתי מוגבלת לכל חובות העסק והתחייבויותיו, מה שעלול לחשוף את נכסיו האישיים במקרה של בעיות כספיות.

2. תדמית עסקית: עוסק מורשה עשוי להיתפס כפחות מקצועי או מבוסס בעיני לקוחות וספקים בהשוואה לחברה בע"מ.

3. מיסוי גבוה יותר: עוסק מורשה משלם מס הכנסה בהתאם למדרגות המס האישיות, אשר עלולות להיות גבוהות יותר בהשוואה לשיעור המס הקבוע שחברה בע"מ משלמת, ויכול להגיע למעלה מ – 47% (להכנסה חודשית מעל 46 אלפי ש"ח)

 חברה בע"מ

 יתרונות:

1. הגבלת אחריות: בעלי המניות של החברה בע"מ נהנים מהגבלת אחריות לנכסי החברה בלבד, מה שמגן על נכסיהם האישיים מפני חובות והתחייבויות החברה.

2. תדמית עסקית: חברה בע"מ נחשבת למבוססת ומקצועית יותר בעיני לקוחות, ספקים ומשקיעים פוטנציאליים, מה שיכול להוביל להזדמנויות עסקיות רבות יותר.

3. מיסוי מופחת: חברה בע"מ משלמת מס חברות בשיעור קבוע (כיום 23%), אשר עשוי להיות נמוך יותר משיעורי המס האישיים של עוסק מורשה, במיוחד עבור עסקים בעלי הכנסות גבוהות.

4. גמישות במבנה ההון: חברה בע"מ מאפשרת גיוס הון באמצעות מכירת מניות, מה שיכול להקל על הרחבת העסק והשקעה בפיתוחו.

 חסרונות:

1. תהליך הקמה מורכב ויקר: הקמת חברה בע"מ דורשת רישום ברשם החברות, הכנת תקנון והגשת מסמכים משפטיים שונים, מה שמסבך את התהליך ומייקר אותו.

2. ניהול חשבונות מורכב: חברה בע"מ מחויבת להנהלת חשבונות כפולה, הכנת דוחות כספיים מבוקרים והגשתם לרשויות המס, מה שמגביר את עלויות הנהלת החשבונות והפיקוח.

3. אגרות רישום שנתיות: חברה בע"מ מחויבת בתשלום אגרות רישום שנתיות לרשם החברות, מה שמוסיף לעלויות השוטפות של העסק.

4. דרישות רגולציה: חברות בע"מ מחויבות לעמוד בדרישות רגולטוריות רבות יותר בהשוואה לעוסק מורשה, כולל ניהול ישיבות דירקטוריון ושמירה על פרוטוקולים מסודרים.

 סיכום

הבחירה בין עוסק מורשה לחברה בע"מ תלויה במגוון גורמים, כולל היקף הפעילות העסקית, רמת הסיכון והתחייבויות, היבטי המיסוי והשאיפות לעתיד. עוסק מורשה מתאים לעסקים קטנים או חדשים שמעוניינים בפשטות תפעולית ועלויות נמוכות, בעוד שחברה בע"מ מתאימה לעסקים מבוססים יותר עם שאיפות לגידול ולהרחבה, המחפשים יתרונות של תדמית עסקית והגבלת אחריות. לפני קבלת ההחלטה, מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון מקצועי שיסייע בניתוח הצרכים וההשלכות של כל אפשר

השלבים בהקמת עסק, כעוסק מורשה בישראל

הקמת עסק חדש היא תהליך מרגש ומאתגר הדורש תכנון קפדני והכנה מוקדמת. אחד המסלולים הנפוצים בישראל להקמת עסק קטן או בינוני הוא כעוסק מורשה. במאמר זה נפרט את השלבים המרכזיים בהקמת עסק כעוסק מורשה, לעיתים זה נראה מסובך, אך אנו כאן כדי לפשט ולסייע לך בכל הצד הפיננסי, כך שתוכל להתרכז בלקוחות שלך.

שלב 1: הגדרת הרעיון העסקי

על היזם לבחור תחום עיסוק מתאים בהתאם לכישוריו, ניסיונו והביקוש בשוק. חשוב לוודא שקיים ביקוש למוצר או לשירות שהעסק מציע. כדאי לדבר עם עוסקים בתחום על מנת למקד את העסק החדש שלכם, ניתן אף לבצע מחקר שוק לבדיקת מתחרים, זיהוי קהל היעד והבנת צרכיהם. מחקר זה יעזור בהבנת הפוטנציאל העסקי ודרישות השוק.

שלב 2: הכנת תכנית עסקית

נכון זה לעיתים מייגע, אך זה ההבדל בין הצלחה לכישלון, במילה אחת תיכנון, קביעת מטרות ויעדים ברורים לעסק בטווח הקצר והארוך. ברגע שתהיה לנו תוכנית נוכל להכין תוכנית פיננסית ואף נוכל להתנהל נכון מבחינת תזרים מזומנים, לתכנן את ההוצאות שלנו (שהן ברמת וודאות גבוה יותר תמיד מההכנסות) ואף לחשב תקציב פעילות חודשית.
בנוסף אנו מציעים להכין  תכנית שיווקית המגדירה את האסטרטגיות לקידום העסק ולגיוס לקוחות חדשים. כיצד העולם יידע על קיומנו? מפה לאוזן זה חשוב, אך האם חשבתם על אפיקים נוספים, קמפיין ממומן או כנסים שבהם תוכלו להיפגש עם לקוחות פוטנציאלים?

שלב 3: רישום העסק כעוסק מורשה

כאן מתחיל כל הכיף, בשלב זה אנו נכנסים לתמונה , אנו נפתח תיק במשרדי מע"מ באזור בו מתנהל העסק שלכם. לצורך הפתיחה אנו נבקש ממכם צילום תעודת זהות/ רישיון נהיגה, חוזה שכירות או אישור בעלות על הנכס בו מתנהל העסק, ותוכנית עסקית ראשונית.

לאחר פתיחת תיק במע"מ, אנו נפתח תיק גם במס הכנסה. תהליך פתיחת התיקים  יכול לקחת בין שבוע לחודש ימים עד לפתיחת התיקים ויציאה לדרך.

שלב 4: ניהול פיננסי נכון

לאחר פתיחת התיקים וקבלת תעודת עוסק, אנו יכולים להכיר במע"מ תשומות של העסק, ואף להפיק חשבונית מס כחוק. אנו ננהל את החשבונות של העסק ברמת דיוק גבוהה, ואף נספק לך מערכת מתקדמת להפקת חשבוניות ללקוחות החברה. הנהלת החשבונות של עוסק הינה חד צידית, מה שאומר שמבצעים מעקב אחר ההוצאות וההכנסות שאתה מדווח לנו, כך שבסוף תקופה נוכל להפיק לך דוח הכנסות והוצאות, דוחות תקופתיים, ואף תחזית מס לשנה, כך שלא תופתע בסוף השנה

שלב 5: שיווק וקידום העסק

משרדנו מתמחה בעולמות הטכנולוגיה שיווק דיגיטאלי, ומקצועות חופשיים. אנו מייעצים ללקוחות שלנו להציד נוכחות דיגיטאלית על ידי בנית אתר אינטרנט, פתיחת דף עסקי ברשתות החברתיות וקידום העסק באינטרנט, נוכחות דיגיטאלית היט שלב חשוב בגיוס לקוחות חדשים. כן  בניית קשרים עסקיים ושיתופי פעולה עם עסקים אחרים בתחום יכולה לתרום לצמיחת העסק ולהגדלת קהל הלקוחות.

הוצאות מוכרות לעוסקים מורשים בישראל:

עוסקים מורשים בישראל הם עסקים קטנים ובינוניים המחויבים בדיווח על הכנסותיהם והוצאותיהם לרשויות המס. ניהול נכון של ההוצאות העסקיות הוא חיוני להפחתת חבות המס ולשמירה על רווחיות העסק. במאמר זה נסקור את סוגי ההוצאות המוכרות לעוסקים מורשים, התנאים להכרה בהוצאות והטיפים לניהול הוצאות יעיל.

סוגי הוצאות מוכרות :

שכירות וארנונה: הוצאות על שכירות המשרד או החנות, וכן תשלומים לארנונה המוטלת על הנכס בו מתבצע העסק.
תקשורת ואינטרנט: תשלומים עבור שירותי טלפון, אינטרנט וסלולר המשמשים את העסק.
חשמל, מים וגז: הוצאות עבור שימוש בחשמל, מים וגז לצורכי העסק.
הוצאות שיווק ופרסום: הוצאות פירסום בגוגל או פייסבוק מוכרות, כן הוצאות השתתפות בכנסים, וחומרים שיווקיים.

פרסום במדיה: הוצאות על פרסומות בעיתונות, בטלוויזיה, ברדיו, ובאינטרנט.
עיצוב וגרפיקה: תשלומים על עיצוב גרפי, עיצוב אתרים ושירותי הדפסה.
השתתפות בתערוכות וכנסים: עלויות הקשורות להשתתפות באירועים מקצועיים ועסקיים.
הוצאות ניהוליות ומשפטיות:

שירותי ראיית חשבון וייעוץ מס: תשלומים על שירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס, והנהלת חשבונות.
שירותים משפטיים: הוצאות על שירותי עורכי דין בנושאים עסקיים, כמו עריכת חוזים וייעוץ משפטי.
הוצאות מימון : עמלות בנקיות, ריבית על הלוואות ועלויות ניהול חשבונות בנק.

שכר עובדים: הוצאות על שכר עובדים, לרבות ביטוח לאומי, ביטוח בריאות וקופות גמל.
הכשרות והדרכות: תשלומים על הכשרות מקצועיות והדרכות לעובדים.
הוצאות אחזקקת כלי רכב:

דלק ואחזקה: הוצאות על דלק, תיקונים ואחזקה של רכבי העסק.
ביטוח רכב: עלויות ביטוח הרכב המשמש לצורכי העסק.

יש כמובן אבחנה בחוק בין אחזקת כלי רכב שונים כגון אחזקת קטנוע לרוב תוכר ב-100%, בעוד אחזקת כלי רכב פרטי יוכר לרוב על פי 45%, כהוצאה מותרת למס. אחזקת כלי רכב מעל 3.5 טון המשמש את העסק גם יוכר במלואו, ואף ניתן לקזז את המע"מ בגינו.

רכב המוצמד לעובד, יש לזקוף שווי שימוש בשכר העובד (שווי שימוש של 2.48% משווי רכב חדש) 

תנאים להכרה בהוצאות

על מנת שהוצאה תוכר כהוצאה עסקית על ידי רשויות המס, יש לעמוד במספר תנאים:

הוצאה בייצור הכנסה: ההוצאה חייבת להיות קשורה באופן ישיר או עקיף לייצור הכנסה עבור העסק. לדוגמא נסיעה עסקית לחו"ל תוכר במגבלות שקבעה רשות המיסים, בעוד נסיעה שאינה עיסקית לא תתור בניכוי
הוצאה הכרחית וסבירה: ההוצאה חייבת להיות הכרחית וסבירה לצורכי העסק. למשל, הוצאות על יוקרה או מותרות עשויות להידחות.
תיעוד ואסמכתאות: יש לשמור תיעוד מתאים ואסמכתאות לכל הוצאה, כגון חשבוניות, קבלות ותיעוד בנקאי. 

מעקב שוטף: מומלץ לנהל רישום שוטף של כל ההוצאות העסקיות באמצעות תוכנות לניהול פיננסי או גיליונות אלקטרוניים.
שמירה על מסמכים: חשוב לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים להוצאות העסק, כגון חשבוניות, קבלות, תיעוד עסקאות ועוד.
התייעצות עם רואה חשבון: מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מקצועי לצורך תכנון מס והבנה מעמיקה של ההוצאות המוכרות.
סיכום
ניהול נכון של הוצאות עסקיות הוא חיוני להפחתת חבות המס ולהבטחת רווחיות העסק. על עוסקים מורשים לוודא שהוצאותיהם עומדות בתנאים להכרה על ידי רשויות המס, ולנהל תיעוד מתאים ואסמכתאות לכל הוצאה. התייעצות עם רואה חשבון מקצועי יכולה לסייע בהבנה ובתכנון נכון של ההוצאות העסקיות, ולהבטיח ניצול מקסימלי של ההטבות המיסויות

גילוי מרצון לרשויות המס בישראל 2024

הקדמה

בישראל, תהליך הגילוי מרצון מאפשר לאזרחים ולחברות לדווח על הכנסות ונכסים שלא דווחו בעבר לרשויות המס, תוך הימנעות מהליכי ענישה פליליים. בשנת 2024, רשות המסים ממשיכה בעידוד ההליך מתוך מטרה להגביר את השקיפות ולהגדיל את הגבייה הציבורית. במאמר זה, נסקור את המשמעות, היתרונות, והתהליך של הגילוי מרצון כפי שהם מתוארים בהוראות העדכניות לשנה זו.

מהו גילוי מרצון?

גילוי מרצון הוא הליך המאפשר לאזרחים ולחברות לדווח על הכנסות ונכסים שהוסתרו מהשלטונות ללא חשש מעונש פלילי. תהליך זה נועד לאפשר תיקון והסדרת הדיווחים הקודמים, תוך תשלום המסים והקנסות המתאימים, אך ללא הליכי פלילים. המטרה המרכזית היא להחזיר את הנישומים למסלול החוקי ולעודד דיווח נכון ושקוף בעתיד.

היתרונות של גילוי מרצון

היתרונות העיקריים של הגילוי מרצון הם:

1. הימנעות מהליכים פליליים –  נישומים שמנצלים את התהליך ומדווחים על הכנסותיהם ונכסיהם שנשכחו נמנעים מפתיחה בהליכים פליליים נגדם.

2. הפחתת קנסות – פעמים רבות, רשות המסים מוכנה להפחית את הקנסות על הכנסות שלא דווחו בעבר, בתנאי שהגילוי נעשה באופן מלא ובתום לב.

3. שיפור היחסים עם הרשויות – נישומים שמקפידים על דיווח נכון ושקוף מחזקים את יחסי האמון עם רשויות המס, מה שעשוי להקל על התנהלותם בעתיד.

התהליך של גילוי מרצון בשנת 2024

תהליך הגילוי מרצון בשנת 2024 כולל כמה שלבים עיקריים:

1. פנייה ראשונית לרשות המיסים: הנישום פונה לרשות המסים באמצעות טופס ייעודי. חשוב שהפנייה תהיה מלאה, מדויקת ובתום לב.

2. בדיקת הפנייה: רשות המסים בודקת את הפנייה ומוודאת שהגילוי נעשה בתום לב ושלא החל נגד הנישום הליך פלילי קודם.

3. הסדרת החובות: לאחר אישור הבקשה, הנישום מתבקש לשלם את המסים, הריביות והקנסות הנדרשים.

4. אישור סופי: לאחר תשלום החובות, רשות המסים נותנת אישור סופי לסיום ההליך, והנישום יכול לחזור להתנהל באופן תקין מול הרשויות.

חידושים והוראות מיוחדות לשנת 2024

ב-2024, חלו מספר חידושים והוראות מיוחדות בהליך הגילוי מרצון:

1. הגשת בקשות מקוונת – ניתן להגיש את הבקשות גם באופן מקוון, מה שמקל על התהליך ומקצר את זמני הטיפול.

2. הגבלות נוספות – ישנם קריטריונים מחמירים יותר לבדיקת תום הלב של הנישומים, כדי למנוע ניצול לרעה של ההליך.

3. שקיפות ציבורית – רשות המסים פועלת לשקיפות גדולה יותר, כולל פרסום דו"חות שנתיים על ההליכים שהושלמו.

סיכום

גילוי מרצון לרשויות המס בישראל 2024 מהווה הזדמנות לנישומים להחזיר את הכנסותיהם ונכסיהם למסלול החוקי. באמצעות תהליך זה, ניתן להימנע מהליכים פליליים, להפחית קנסות ולחזק את היחסים עם רשויות המס. חשוב לפעול בתום לב ולהגיש את כל המידע הדרוש באופן מלא ומדויק, כדי ליהנות מההקלות המוצעות ולהסדיר את חובות המס במהירות וביעילות.

הנהלת חשבונות לסטארטאפ – מתי הזמן הנכון להקמת חברה?

כל סטארטאפ מתחיל ברעיון לפתרון בעיה, כשאנו מחליטים שאנו קופצים למים, ורוצים לקדם את הרעיון לסטארטאפ, יש מספר שלבים שבהם יש להחליט האם זה הזמן הנכון להקים חברה או שמה כדאי להמתין.

מדוע להמתין? כי להקמת חברה ואחזקתה יש עלויות שיכולות להגיע לכמה אלפי שקלים בשנה, ואם בסוף הסטארטאפ מכל סיבה שהיא לא יוצא לדרך (וראיתי לא מעט מקרים כאלה) אז חבל על הוצאה.

אז מה הם השלבים שבהם כדאי להתקדם ולהקים את החברה?

• במידה ויש משקיע שרוצה להשקיע בחברה בין אם זה ANGEL או Friends and Family , זה הזמן להקים את החברה ולצאת לדרך, שכן רק בחברה יש אפשרות להקצאת מניות.
• אם רוצים להתחיל כ- Bootstrap  ולהתקדם בפעילות המיזם, אז זה הזמן להקים את החברה ולפתוח תיקים ברשויות (מס הכנסה ומע"מ) שכן לכל הוצאה שתשלמו בארץ (חברה/עוסק) נוסף מע"מ תשומות, ואת זה ניתן לקבל כהחזר מהמדינה.
• לעיתים רוצים להגיש בקשה לתוכניות למענקים וחלק מהדרישות המקדמיות הן הקמת חברה.

הנהלת חשבונות לסטארטאפ – מה הייחודיות?

הנהלת חשבונות לסטאטאפ הינה ייחודית, וכשם שכשכואב הברך הולכים לאורטופד ולא קרדיולוג, כך הנהלת חשבנות של סטארטאפ צריך ניסיון והבנה כיצד לבצע את זה נכון. אז מה היחודיות בהנהלת חשבונות של סטארטאפ:

• מערכת ERP רב מטבעית  -MUST. היכולת להפיק דוחות גם בש"ח וגם בדולר (לבקשת משקיעים) הינה הכרחית ולכן אנחנו מנהלים בברירת מחדל את כל הסטאטאפים וחברות הטכנולוגיה במערכת רב מטבעית היודעת להפיק דוחות רב מטבעיים, ויודעת לשערך את השינויים בשערי מטבע באופן אוטמטי.
• הבנה של פעילות החברה הינה שלב הכרחי ומקדמי של הנהלת חשבונות טובה ונכונה. לאחר הבנה הפעילות של החברה יש לבנות אינדקס הוצאות הכולל:

1. 1. 1. הכנסות – חלוקה בין הכנסות בארץ וחו"ל, הכנסות SaaS  והכנסות מחידוש Subscription.
      2. הוצאות מו"פ – חלוקה להוצאות שכר עובדים, קבלני משנה, חומרים ותוכנות, שרותי CLOUD, בניית PROTOTYPE כאשר יש אב טיפוס וסדרות ייצור ראשוניות
      3. הוצאות מכירה ושיווק – כולל שכר אנשי שיווק ומכירות, שכר Account Managers, שכר יועצים חיצוניים, עלות שיווק Online כולל Google Facebook Linkedin  עלות תוכנות שיווק Zapier, Zoominfo, CRM 
      4. הוצאות הנהלה וכלליות ותפעול – כולל שכר, שרותים מקצועיים, שכ"ד ואחזקה ושונות.